FX取引の税務相談

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法人化の4つのメリット

金融庁より、個人口座では、レバレッジの上限を25倍とする規制が導入されました。
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・経営者の報酬について、給与所得控除額を計上することもできます。
・家族従業員への給料も損金算入可能です。
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・青色欠損金として7年間の繰越控除が認められています。
・一定の要件のもと、前年の黒字と相殺することも認められています。
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・事業用資産の賃料を損金算入できる
・経営者・家族従業員への退職金を計上できる
・生命保険料を損金算入できる
・企業イメージ(信用)を高めることができる

 

<改正動向について>

①金融庁による規制導入
個人のFX取引(外国為替証拠金取引)について、平成23年8月1日より、レバレッジの上限を25倍とする規制が導入されました。この規制は、あくまでも国内でFX取引を行う個人が対象となります。そこで、ハイレバレッジによる取引をするためには「海外にFX口座を開設する」か、「法人を設立し、法人口座を開設する」かが考えられます。
海外口座については、サービスの不十分さや信頼の不安定を考えると、法人化をすることが最適と思われます。
②所得税改正により課税も強化
政府が閣議決定した平成23年度税制改正大綱により、現行では「くりっく365・大証FX」のみに適用されていた、「一律の税率(20%)措置」や、「損失の3年間の繰越控除」を店頭取引でも適用することとなりました。なお、実施は2012年1月からの予定です。因みに本改正は、一見税制面としては優遇したような措置と言えますが、現状のFXに対する「申告漏れをなくそうという取り組みの一環であり、今後FXに対する納税対策も強化されていくことが考えられます。
法人化すると、必ず毎年税務申告をしなければなりませんが、上述したように、今まで税務申告をしていなかった方も、結局しっかり税務申告をした方が良くなってくるのが現状です。ハイレバレッジ以外でも法人化することで各種メリットは存在します。そのほとんどは、節税メリットとなりますが、その代表的なものを後述します。

 

<法人格を持つことで利用できるメリット>

法人化することでの大きな節税ポイントの一つは、役員報酬として経営者に対する給与を費用計上できることにあります。(※下図参照)なお家族従業員に対するものも同様の処理が可能となります。法人の費用として処理する一方、報酬をもらった経営者については、給与所得として所得税課税の対象となりますが、そこでは給与所得控除額という控除額を計上することができるため、課税される所得そのものを減らすことが可能です。
役員報酬額の設定次第では、更なる節税を図ることもできるため、詳細は相談されることをお勧めします。

 

<具体的なイメージ>

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(1)青色欠損金の繰越控除とは

青色欠損金の繰越控除とは、「確定申告書を提出する法人の各事業年度開始の日前7年以内に開始する事業年度において欠損(赤字)金額が生じた場合には、その欠損金額は、その各事業年度の損金の額に算入する。」と規定されており、欠損(赤字)金額を7年間にわたり繰り越すことができるというものです。

FXで利益を出されている方の多くは、経常的に毎月100万円の利益が出るといったケースは少なく、変動の大きいケースの方が大半を占めていることを考えると、この規定が最もFXには適したメリットといえるのではないでしょうか?なお、個人の場合には、3年までしか繰越控除は、認められていない上、控除できる利益が限定されています。

 

(2)繰り戻し還付も可能

上記(1)の7年間繰越控除のほか、青色申告書を提出している資本金1億円以下の中小法人等であれば、前1年以内の法人税の繰戻し還付も可能です。
FX取引での確定申告サポートの流れ

 

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・確定申告書の用紙 ・帳簿 ・集計表 ・領収証

 

Q&A/よくあるご質問

FX確定申告に関する質問や疑問に、秋吉がお答えします。

領収書をまとめる暇がありません。そのまま渡しても大丈夫ですか?
秋吉公認会計士税理士事務所
代表 秋吉博文
(公認会計士・税理士)
経歴
領収書の山をそのまま渡していただいても構いません。書類の保存マニュアルを無料にて進呈していますので、来年度からはこれを参考にまとめて、お渡しいただければ幸いです。
依頼してから確定申告完了まで、どれくらいの期間がかかりますか?
資料をお持ちいただいてから、1週間程度お時間をいただいております。お急ぎの場合は、ご依頼をされる際に、事前にお申し付けください。
いつのタイミングで依頼するのがベストですか?
確定申告の期間中は混雑することが予想されますので、なるべく早い時期にご依頼をいただければ幸いです。確定申告が始まる、2月15日以前でもOKです。
週末に打ち合わせや面談をお願いしたいのですが?
できる限り対応いたします。月~金曜日・9~18時の受付時間内に一度お電話いただき、事前にその旨をお申し付けください。
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「女性がいい」「若い方がいい」「イケメンがいい」など、ご要望を言っていただいて構いません。当事務所は、23~40歳・平均年齢33歳のエネルギッシュな男女スタッフが在籍しています。

 

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